Покупка квартиры или другой жилой недвижимости связана со значительными расходами. Где изыскать дополнительные средства? Ответ прост – вернуть часть затраченной суммы через вычет. Преференция доступна лицам, уплачивающим налог с доходов по ставке 13%. Предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры после обращения в территориальное отделение ИФНС.
Возврат налога производится на основании декларации, подтверждающих документов и заявления. Лицо, желающее вернуть НДФЛ до истечения отчетного календарного года, имеет право получить вычет от работодателя. Льгота предоставляется на основании уведомления из ИФНС.
Что такое имущественный вычет при покупке квартиры и как его получить?
Возможность использования льготы возникает в случаях:
- Покупки жилой недвижимости различного типа – квартиры, комнаты, дома, коттеджа.
- Оформления в собственность земельного участка с целевым назначением под жилой постройкой или для возведения объекта ИЖС.
- Строительства жилого дома.
- Уплаты процентов по ипотечному кредиту, оформленному для покупки или строительства жилого объекта.
Размер вычетаемой из доходов суммы состоит из величины фактически произведенных затрат. Общая сумма льготы ограничивается лимитом в размере 2 млн. рублей. Максимальная сумма возврата составляет 260 тысяч рублей. Для определения точной суммы возврата используют калькулятор, размещенный на сайтах финансового профиля. Сервис позволяет высчитать неиспользованный остаток. Установлены ограничения в условиях предоставления:
- Соискатель льготы должен быть резидентом РФ. При соблюдении остальных условий льгота может быть заявлена как гражданином РФ, так и иностранным подданным.
- Лицо должно иметь доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.
- Возможность возврата суммы предоставляется единожды в течение жизни в пределах лимита.
- Сумма ограничивается размером платежа, внесенного за приобретение имущества, проведение строительных работ, выплаты процентов по ипотечному кредитованию.
Возврат суммы осуществляется после обращения в ФНС или у работодателя, на основании уведомления, выданного работнику. Способ получения уведомления лично или через почту указывается при подаче заявления. Соискатель самостоятельно выбирает источник возврата налога.
Как оформить?
Для получения льготы необходимо обратиться в территориальный орган ИФНС. Учет налогоплательщиков, прием отчетности, проверку данных и возврат переплаты определяет отделение, расположенное по месту регистрации лица. Соискатели представляют:
- Документы, подтверждающие право на получение льготы.
- Декларацию 3-НДФЛ по форме, действующей в отчетном периоде.
- Справку о доходах, исчисленного и уплаченного налога от работодателя. Безработному гражданину, не имеющему облагаемых подоходным налогом доходов, вычет не предоставляется.
- Заявление лица с просьбой о возврате излишне уплаченной суммы, указанием расчетного счета для перечисления переплаты. При отсутствии заявления возмещение не производится. Допускается указать просьбу о перечислении на счет в Сбербанке «новый».
- При планировании возврата налога у работодателя дополнительно предоставляется заявление с просьбой о предоставлении уведомления.
Представляется пакет документов в периоде, истекшем за одновременным возникновением событий – совершением расходных операций по приобретению жилья, получением дохода с внесением налога в бюджет. Ранее периода покупки жилья сумма уплачиваемого налога не учитывается. Исключение составляют лица, получающие пенсию. Неработающим пенсионерам предоставляется возможность использовать доход, полученный в 3 периодах, предшествующих возникновению права.
Получение вычета по декларации
Право на льготу в форме вычета возникает при подаче декларации 3-НДФЛ.
Отчетность ежегодная, представляется по истечении календарного годового периода. Бланк декларации универсальный, содержит значительное количество листов, заполнение которых осуществляется по различным основаниям. Декларация подается в составе заполненных листов. Особенность декларирования:
- Отчетность представляется по истечении года. При отсутствии других обязательств, требующих декларирования, срок подачи декларации не ограничен.
- Налогоплательщик НДФЛ имеет право задекларировать доходы, расходы и переплату в течении нескольких отчетных периодов. Декларация подается на бланках, актуальных в отчетном году.
- При обращении в Инспекцию учитывают срок давности, позволяющий распоряжаться денежными средствами. Сумма переплаты может быть возвращена плательщику в течение 3 лет.
- Предусмотрена только одна декларация, подаваемая за отчетный период. Если лицо несет обязательства по декларированию доходов, одновременно заявляется вычет. Требование применяется для ИП, использующих в учете общую систему налогообложения.
Подача декларации осуществляется лично, через представителя, по почте или МФЦ. О перечне государственных услуг, представляемых конкретным отделением, можно узнать на горячей линии МФЦ. Налогоплательщики, зарегистрированные на портале Госуслуг, могут подать документы с использованием личного кабинета. Возможность отправки электронных форм через Госуслуги имеют лица, оформившие квалифицированную ЭЦП.
Оформление вычета у работодателя
Имущественный вычет от работодателя предоставляется на основании уведомления из ИФНС. Выдачу документа осуществляет территориальное отделение Инспекции, после проверки фактов, предоставленных налогоплательщиком – соискателем льготы. Рассмотрение права на льготу с выдачей уведомления осуществляется в течение 30 дней.
Уведомление действительно в течение года.
По истечении периода и при условии наличия неиспользованного остатка уведомление необходимо получить повторно. При обращении во второй раз потребуется повторить аналогичную процедуру, представив полный пакет документов.
Лица, приобретая недвижимость, могут вернуть сумму внесенного в бюджет налога в текущем периоде времени. По истечении календарного года операции по налогам осуществляет ИФНС. Для получения льготы полагается:
- Обратиться к руководящему лицу работодателя с заявлением. Предусмотрена простая письменная форма заявления с указанием просьбы предоставления вычета.
- Предоставить уведомление из Инспекции ФНС, определяющее правомочность зачета доходов в счет необлагаемого имущественного вычета.
- Подать декларацию на возврат суммы налога, перечисленной в начале года, до подачи уведомления. Отчетность представляется по истечении календарного года.
Работник предприятия получает освобождение от уплаты НДФЛ до полного погашения величины льготы или окончания календарного годового периода. Применение уведомления осуществляется с месяца подачи заявления руководителю.
Лицо, трудоустроенное у нескольких работодателей, может заявить льготу на каждом предприятии. Налогоплательщик должен получить уведомления для каждого рабочего места. Данные работодателей указываются в заявлении лица о получении уведомлений.
При смене работодателя до окончания года действие уведомления прекращается.
Для подтверждения правомочности льготы соискатели представляют документы, касающиеся приобретения недвижимости, процентов по ипотеке. В состав прилагаемых к заявлению включаются формы, подтверждающие:
- Личные данные.
- Правообладание собственностью. Представляются копии договора купли-продажи и регистрационной формы о внесении записи в Росреестр. На имущество, приобретенное в новостройке, представляется акт приемки недвижимости.
- Расходные операции. Представляются квитанции, чеки, платежные поручения, выписки из расчетного счета в банке, расписки, заверенные нотариусом.
- Получение дохода. Заявитель представляет справки о доходах от всех работодателей в отчетном году.
- Состав семьи. Сведения о супруге или детях требуются при долевом строительстве или совместной собственности.
- Расходы по кредитованию. Учитываются фактически произведенные затраты по договору ипотеки, оформленному при покупке или строительстве жилья. Представляются договор, выписка по расходным операциям.
Документы, за исключением справок, представляют в копиях с правом на запрашивание оригиналов.
Как рассчитывается сумма?
Сумма положенного вычета складывается из величины фактических расходов. Лицо должно подтвердить затраты, понесенные лично. Предоставляется сумма льготы:
- в размере 2 млн рублей при условии величины затрат, превышающих установленный лимит;
- в сумме расходов, если затраченная сумма меньше предусмотренного ограничения.
Порядок исчисления суммы возврата следующий: из суммы дохода вычитается величина подтвержденных затрат. Возникшая в результате сумма служит базовой величиной для определения переплаты. Остаток предоставленного лимита, не использованного лицом, переносится на другой объект недвижимости.
Расходы, понесенные для приобретения долевой собственности, заявляются в качестве вычета каждым лицом отдельно.
Супруги, приобретающие собственность совместно, получают возможность использовать льготу в равных соотношениях или распределить в иной пропорции. Одновременно с декларацией лица представляют заявление о распределении расходов. Сумма, приходящаяся на каждого собственника, устанавливается независимо от доли.
Дополнительные сложности в расчете возникают при наличии несовершеннолетнего ребенка. Родители имеют право воспользоваться льготой в размере затрат, приходящихся на детей. Расходы, понесенные при покупке части жилья на ребенка, не увеличивают лимит, но используются в составе затрат. В дальнейшем, после достижения совершеннолетия, ребенок сможет воспользоваться льготой.
Сложности, с которыми можно столкнуться
Особенность возврата НДФЛ имеет ограничение в случае приобретения недвижимости, частично или полностью оплачиваемой из бюджета. Законодательством не предусмотрен налоговый вычет при покупке квартиры, если затраты покрываются за счет бюджетных средств. К исключительным случаям, относят расходы, произведенные с использованием:
- субсидий, выдаваемых из бюджета малоимущим многодетным гражданам, инвалидам и другим льготным категориям, вставшим на учет в качестве нуждающихся до 2005 года;
- суммы материнского капитала, полученных при рождении детей;
- средств программы военной ипотеки, при оформлении которой расходы по приобретению жилого объекта несет МО РФ.
Остаток средств, покрываемый средствами физического лица, может быть заявлен в декларации в качестве затрат. Кроме исключения из состава затрат бюджетных средств льгота не предусмотрена при покупке недвижимости, приобретенной у родственников. Лица, связанные семейными, кровными узами, узаконенными связями, признаются взаимозависимыми, что не позволяет новому собственнику получить вычет.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
Лица, оформившие договор кредитования, получают дополнительную возможность учесть в качестве вычета расходы по процентам. В составе затрат отражаются только уплаченные проценты. Общая сумма учитываемых процентов ограничивается лимитом 3 млн рублей. В состав документов включаются:
- договор ипотечного кредитования, заключенного на имя заявителя;
- платежные документы по уплате процентов, выписка из расчетного счета;
- справка из кредитуемого отделения банка о величине уплаченных процентов.
Льгота возможна только по одному объекту. Остаток неиспользованного лимита по уплаченным процентам на другую недвижимость не переносится.
Возможность применить налоговый вычет при покупке квартиры возникает у лиц, получающих облагаемые НДФЛ доходы. Сумма произведенных расходов указывается в декларации, представляемой в территориальное отделение ИФНС. Возврат налога производится через ИФНС, по истечении отчетного года или у работодателя, в текущем периоде.