Выбор оформления своего бизнеса по факту индивидуального предпринимательства – это самое простое, поэтому форме отдают предпочтение практически все бизнесмены. Но простое решение влечет возникновение сложного вопроса, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Далее будут рассмотрены все виды, которые применимы для ИП.
Что такое система налогообложения для ИП: какие существуют и какую из них лучше выбрать?
Под системой налогообложения понимают совокупность налогов и сборов, которые взимаются с предпринимателей, организаций и гражданских лиц в установленном порядке. Для граждан устанавливаются фиксированные виды налогов – имущественный, подоходный и прочие. Предприниматели и организации могут подать заявление в ФНС с указанием определенного вида.
Примечательно, что руководителям компании выбрать подходящую систему налогообложения из имеющихся на момент регистрации гораздо проще. Сложнее приходится индивидуальному предпринимателю, который решает упростить свою систему, но не рассчитывает на изучение особенностей систем налогообложения.
Чтобы выбор для индивидуальных предпринимателей не повлек сложностей, рекомендуется изучить все предусмотренные для представленной формы бизнеса системы:
- ОСНО – общая система налогообложения. Преимущество распространяется на возможность вести бизнес любого вида деятельности. Ставка налога составляет 13%, предусмотрена продажа с НДС – до 20% в зависимости от вида товаров и услуг. Рекомендуется для бизнесменов, предлагающих юридические услуги.
- УСН – упрощенную систему выбирает большинство предпринимателей. Включает в себя два вида – налоги рассчитываются с доходов или с разницы доходов и расходов. Для первого варианта налоговая ставка составит всего 6 процентов, а для второго – от 5 до 15 процентов. Рекомендуется для ИП, занимающихся строительством.
- ЕСХН – это стандартный сельскохозяйственный налог, составляющий всего 6 % от разницы доходов и трат. Предназначен для расчета индивидуальных предпринимателей, занимающихся собственным сельхозпроизводством или рыбоводством.
- ЕНВД – единый вмененный доход, предусматривающий фиксированную ставку налога, которая рассчитывается государством и не зависит от полученных доходов предпринимателя. Имеет ограниченный список деятельности. Так, вмененная форма рассчитывается для интернет-магазина, грузоперевозок, такси и розничной торговли.
- ПСН – патентная система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Особенности начисления налогов схожи с ЕНВД, но включают в себя иные виды деятельности для бизнеса. Так, патентная система применима для бизнесменов, открывших парикмахерскую, ателье по пошиву одежды и прочие.
Несмотря на тот факт, что систему налогообложения во время ведения бизнеса можно сменить, лучше сразу выбирать самую подходящую для своего вида деятельности. Для принятия решения необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства:
- требования каждой системы;
- допустимое количество работников;
- региональные особенности;
- формы налогообложения будущих покупателей – в данном случае речь идет об организациях и компаниях, которые могут быть зарегистрированы не как ИП, а ООО (соответственно их система налогообложения может быть иной);
- возможность и необходимость импорта и экспорта товара;
- размеры торговых точек;
- количество транспорта, который будет зарегистрирован у индивидуального предпринимателя.
Только тщательно проанализировав особенности всех систем и собственный вид бизнеса в частности, можно подавать заявление на регистрацию ИП с желаемой системой налогообложения. Если будут несоответствия, сотрудники Налоговой Службы проконсультируют заявителя и посоветуют иной вид.
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году
Поскольку упрощенную систему налогов выбирает большинство предпринимателей, следует рассмотреть подробнее ее особенности. Здесь выделяют следующие моменты, претерпевшие изменения в 2019 году:
- установлен лимит получаемых доходов, который не может быть более 150 млн. рублей в год;
- бизнес ведут люди, численное количество которых не превышает 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств также не должна превышать 150 млн. рублей;
- бизнесмены должны платить единый налог, ставка которого составляет 6% для налогообложения с дохода или 15% для расчета с чистой прибыли;
- обязательно уплачиваются страховые взносы;
- декларации можно подавать ежемесячно, ежеквартально или в конце года;
- оплата налога происходит авансами каждый квартал или в конце года;
- предусмотрена простая форма бухгалтерского отчета.
Узнать о сумме декларирования можно по результатам бухгалтерской отчетности, которая претерпевает ежеквартальные и годовые проверки. Суммы, указанные в декларации, должны совпадать с журналом доходов и расходов.
Общая система налогообложения для ИП в 2019 году
ОСНО не имеет ограничений для индивидуальных предпринимателей, поэтому эту систему выбирают в соответствии со следующими положительными моментами:
- уплата обязательного НДС – представленное обязательство привлекает клиентов, а именно крупные корпорации и предприятия, деятельность которых требует крупные закупки и заключение контрактов на большие суммы;
- полное отсутствие ограничение – помогает без проблем развивать свой бизнес;
- возможность оптимизации систем налогообложения – можно дополнительно прибегать к УСН и ЕСХН.
Применять ОСНО к своей деятельности не следует, если нет возможностей проводить многочисленные расчеты и перечисления. Так, при ОСНО проводится ведение полноценного бухгалтерского отчета, поэтому у предпринимателя обязательно присутствует зарегистрированный работник – бухгалтер.
Помимо прочего, при ОСНО требуются к уплате следующие налоги:
- НДФЛ – 13% рассчитывается со всего дохода;
- НДС – до 20% в зависимости от типа товаров и услуг;
- налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, зарегистрированного на ИП;
- земельный налог – 0,3-1,5%, который рассчитывается от кадастровой стоимости земельного участка;
- транспортный налог – ставка устанавливается в соответствии с мощностью двигателя авто;
- страховые взносы – 22% пенсионных отчислений и 5,1% на медицинские услуги от действующего МРОТ на каждого зарегистрированного работника.
Зачастую, как только предприниматель полностью урегулировал свою деятельность, он переходит на более простые системы налогообложения, чтобы облегчить отчетность перед Налоговой Службой. Это можно осуществить, отправив уведомление сотрудникам госучреждения и написав соответствующее заявление.
Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году
Регистрация ИП с патентной системой налогообложения возможна только при условии, если вид деятельности включен в список возможных. На данный момент это 63 вида, каждый из которых требует приобретение патента для ведения собственного бизнеса. Система имеет особенное преимущество – минимальное количество отчетностей.
В 2019 году правила и условия претерпели изменения, поэтому сегодня выделяют следующие моменты:
- расширился список видов деятельности для ИП – теперь можно заниматься растениеводством и животноводством, производственными видами;
- теперь можно отказаться от системы или перейти на нее по своему усмотрению, чего раньше не было в регионах;
- обязательно требуется установка онлайн-касс, где проверка начнется с 1 июля наступившего года.
Правильно рассчитают сумму для уплаты налогов сотрудники Налоговой службы, которые в расчет возьмут предполагаемый доход от выбранной деятельности бизнеса. Процентная ставка здесь 6% от предполагаемой рассчитанной суммы. О доходах можно не отчитываться, что схоже с системой ЕНВД.
Выбрать систему налогообложения несложно, если знать все особенности, преимущества и недостатки. В дальнейшем по факту произошедших изменений в бизнесе можно провести переход на иную форму, что не требует дополнительных расходов.